Steueranwalt.org

Steuerbegünstigte Zusatzleistungen sind gut für Arbeitnehmer und Arbeitgeber. Angesichts der komplizierten Regeln ist jedoch Vorsicht geboten, um dem Finanzamt keine offene Flanke zu bieten. Während bei klassischen Lohnerhöhungen Steuern und Sozialabgaben anfallen, kommen steuerfreie oder steuerbegünstigte Zusatzleistungen fast komplett bei den Mitarbeitern an.

Ab 2014 wird das Reisekostenrecht grundlegend geändert. Wie bisher gehören zu den beruflich veranlassten Reisekosten die Fahrtkosten, die Verpflegungsmehraufwendungen, die Übernachtungskosten sowie die Reisenebenkosten. Für Arbeitnehmer wird der Begriff der regelmäßigen Arbeitsstätte durch die erste Tätigkeitsstätte ersetzt und inhaltlich neu definiert.

Wer seinen privaten Telefon- und Internetanschluss oder sein privates Mobiltelefon dazu nutzt, berufliche Telefongespräche zu führen und zu empfangen, E-Mails zu senden und online zu recherchieren, kann steuermindernde Werbungskosten beanspruchen. Zwei Möglichkeiten existieren, berufliche Telekommunikationsaufwendungen in der Steuererklärung geltend zu machen.

Blieb der Gesamtumsatz im vorangegangenen Jahr unter 17.500 € und wird der Umsatz im laufenden Jahr voraussichtlich geringer sein als 50.000 €, besteht keine Pflicht zur Entrichtung von Umsatzsteuer. Der Unternehmer kann die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG in Anspruch nehmen. Damit können Wettbewerbsvorteile einhergehen.

Ein kleines Dankeschön für den Mitarbeiter oder ein Präsent für den Geschäftspartner – besonders im geschäftlichen Bereich sind positive Erinnerungen wichtig. Aufmerksamkeiten werden immer gerne genommen. Damit das Finanzamt die Freude nicht trübt, sollten die wichtigsten steuerlichen Grundsätze zur Behandlung von Geschenken beachtet werden.

Bestellungen, Lieferscheine, Rechnungen – bisher wurden diese Belege zumeist in Papierform erstellt und aufbewahrt. Im elektronischen Zeitalter wird Papier zusehends zum Auslaufmodell. Sich wandelnde steuerliche Vorschriften sind nunmehr die Wegbereiter des oft verspotteten „papierlosen Büros“.

Unternehmer müssen ihre Bilanz sowie die Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) zukünftig exakt in der vorgegebenen Form elektronisch an das Finanzamt übermitteln. Die Gliederung der einzureichenden Zahlen hat dabei strengen formalen Vorschriften zu genügen. Wer bilanziert, muss die Unternehmenszahlen fortan elektronisch an das Finanzamt übermitteln.

Viele Schüler und Studenten nutzen die Ferienzeiten dazu, ihr Taschengeld aufzubessern. Was gerne vergessen wird: auch die Vergütung aus Ferienjobs ist steuerpflichtig. Zudem können Sozialabgaben fällig werden. Zu unterscheiden ist zwischen einer kurzfristigen Beschäftigung, einem geringfügigen Beschäftigungsverhältnis ("Minijob") und einem regulären Arbeitsverhältnis.