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Steuern
Neue Gesetze – Überblick zu den Gesetzesänderungen in den Jahren 2010/2011
1. Durch das "Bürgerentlastungsgesetz" lassen sich ab 2010 sämtliche Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung auf einem Basisabsicherungsniveau absetzen. Die Grenze der Einkünfte und Bezüge bei Kindern und Unterhaltsempfängern wurde an den steuerlichen Grundfreibetrag von 8.004 € angepasst.
2. Das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) brachte angehobene Größenklassen für den Bilanzausweis und die Buchführungspflicht sowie Anpassungen im Einkommensteuergesetz bei der Maßgeblichkeit der Handelsbilanz. Die meisten Änderungen des BilMoG wirken bei den ab 2010 beginnenden Wirtschaftsjahren.
3. Das Jahressteuergesetz (JStG) 2009 brachte eine Fülle von Neuregelungen zu nahezu allen Steuerarten, die entweder ab 2010 oder in allen offenen Fällen anzuwenden waren. Das System der Abgeltungsteuer trat am 1.1.2009 in Kraft und wurde durch das Jahressteuergesetz 2009 bereits in einigen Punkten wieder geändert und insbesondere durch den Anwendungserlass des Bundesfinanzministeriums vom 22.12.2009 konkretisiert. Einige Verwaltungsvorgaben werden über das JStG 2010 gesetzlich geregelt.
www.abgeltungsteuer.de
4. Das Steuerhinterziehungsbekämpfungsgesetz sieht ab 2010 eine Aufbewahrungspflicht von sechs Jahren vor, sofern die Summe der positiven Überschusseinkünfte mehr als 500.000 EUR beträgt. Zudem wird eine Außenprüfung im Privatbereich zulässig.
5. Das Gesetz zur Beschleunigung des Wirtschaftswachstums brachte Verbesserungen im betrieblichen Bereich (z.B. Ansatz der geringwertigen Wirtschaftsgüter, ermäßigter Steuersatz bei Hotels, gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Mieten). Im Rahmen der Familienförderung stiegen das Kindergeld und die Kinderfreibeträge ab 2010.
6. Neben der Gewinnermittlung sind auch die Steuererklärungen von Unternehmen (Gewerbe-, Körperschaftsteuer- oder Feststellungserklärung) ab dem Veranlagungszeitraum 2011 grundsätzlich nur noch elektronisch beim Finanzamt einzureichen. Gleiches gilt für die Einkommensteuererklärung, sofern Gewinneinkünfte (Land- und Forstwirte, Gewerbetreibende, Selbständige und Freiberufler) erzielt werden.
7. Im Bereich der Abgeltungsteuer sieht das JStG 2010 einige Neuregelungen vor, insbesondere neue Kontrollen durch den Einsatz der neuen Identifikationsnummer als Steuernummer (www.identifikationsnummer.de).
8. Der Antrag auf Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer-Voranmeldungen ist ab 2011 nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz zu übermitteln.
9. Die degressive Abschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens entfällt für Anschaffungs- und Herstellungsvorgänge ab dem 1.1.2011.
10. Für die Inanspruchnahme des Investitionsabzugsbetrags und der Sonder-Abschreibung nach § 7g EStG ab dem Jahr 2011 sinken die relevanten Schwellen wieder auf das Niveau von 2008 ab.
11. Ab 2011 wird die bisherige Lohnsteuerkarte - mit Übergangsregelungen durch das JStG 2010 und die Lohnsteuerrichtlinien 2011 - durch ein elektronisches Verfahren ersetzt.
12. Bei Anschaffung ab 2011 oder Herstellung aufgrund eines nach 2010 gestellten Bauantrags von gemischt genutzten Gebäuden ist nur noch ein Vorsteuerabzug möglich, soweit der Aufwand auf die unternehmerische Nutzung entfällt.
13. Durch das Luftverkehrsteuergesetz wird pro Fluggast bei Abflügen am dem 1.1.2011 von einem deutschen Flughafen eine neue Steuer gelten, die nach Distanzklassen gestaffelt ist.
14. Einige Bundesländer erhöhen den Grunderwerbsteuersatz ab dem 1.1.2011.
15. Das häusliche Arbeitszimmer ist rückwirkend ab 2007 wieder mit jährlich 1.250 EUR als Betriebsausgabe/Werbungskosten absetzbar, wenn kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht.
© Steueranwalt Disque